财政部


关于进一步加强地方财政结余结转资金管理的通知


财预[2013]372号



各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：

　　为贯彻落实国务院有关精神，盘活地方财政存量资金，提高财政资金使用效益，在继续按照《财政部关于进一步做好预算执行工作的指导意见》（财预〔2010〕11号）、《财政部关于加快地方财政支出进度有关情况的通报》（财预〔2010〕48号）、《财政部关于加强地方财政结余结转资金管理的通知》（财预〔2010〕383号）等文件做好相关工作的基础上，现就进一步加强地方财政结余结转资金管理问题通知如下：

　　一、细化支出预算编制，加快预算执行进度

　　（一）进一步细化预算编制。早编、细编项目支出预算，将预算细化到“项”级科目和具体项目，减少预算代编和预留项目，推进编制中期预算，提高预算年初到位率，提高项目预算编制的科学性、准确性。

　　（二）建立健全预算执行监控制度。做好年初代编预算分解下达工作，超过当年9月底仍未落实到具体项目和实施单位的，要收回总预算用于其他急需项目。建立健全预算执行监控制度，定期对未下达的专项资金进行梳理分析，对当年确定不能执行的项目，按规定程序及时调整预算，将资金调剂用于当年急需的项目和其他有条件实施的项目，尽快形成实际支出，盘活资金存量。

　　（三）完善据实结算项目下达方式。下一年度继续安排的据实结算项目资金实行预拨清算制度，每年10月底前预拨据实结算项目资金，下年度进行清算。

　　二、建立定期清理机制，压缩结余结转资金规模

　　（四）建立财政结余结转资金定期清理机制。各级财政部门每年要定期组织清理本级财政结余结转资金，摸清底数、分类处理，切实压缩结余结转资金规模。省级财政部门要切实承担管理责任，督促和指导省以下各级财政部门清理压缩结余结转资金，并将清理压缩情况及时报我部备案。2013年和2014年底，财政结余结转资金要在上年的基础上分别压缩15%以上，2015年底各地公共财政预算结余结转资金占公共财政支出的比重均不得超过9%，目前比重低于9%的应只减不增。

　　（五）进一步强化财政结余结转资金管理。加大对财政结余结转资金的统筹使用力度，对地方本级财政预算安排形成的结转项目，结转年度超过一年的，一律收回同级财政总预算统筹安排。对上级专项转移支付安排形成的结转项目，其资金管理办法有具体规定的，按规定执行；未作具体规定且连续结转两年及以上的，一律收回资金使用方本级财政总预算统筹安排。

　　（六）加强地方政府性基金结余结转资金管理。完善政府性基金支出管理方式，加快预算执行，力争实现“当年收入、当年支出”。对连续两年及以上预算执行率达不到80%的基金支出项目，可在其资金管理办法规定的用途和使用范围内，将其累计结余资金调整到其他同类项目；确实无法执行的，研究将其累计结余资金调剂用于急需资金的建设项目和公共事业发展支出。

　　（七）继续清理整顿财政专户。严格执行国库集中支付管理规定，除依照法律法规和国务院、财政部规定纳入财政专户管理的资金外，预算安排的资金应全部实行国库集中支付制度，不得转入财政专户，坚决杜绝违规采取“以拨作支”方式将库款转入财政专户、虚列支出、挤占挪用资金等行为。

　　三、加强国库资金管理，提高财政资金运行效益

　　（八）建立财政暂付款、暂存款定期清理机制。各级财政部门每年要定期组织清理本级财政暂付款、暂存款，省级财政部门加强对省以下财政部门的督促和指导，并将上年清理暂付款、暂存款情况及时报我部备案。2013年和2014年底，财政暂付款要在上年的基础上分别压缩10%以上和30%以上；财政暂存款每年要在上年的基础上只减不增。

　　（九）全面清理现行财政对外借款。要加大清理力度，依法抓紧向借款单位催款，督促履行还款责任。有资金来源的财政对外借款，抓紧调整追加预算，办理转列支出手续，按程序尽快核销；没有资金来源的财政对外借款，要区分情况、分类处理，采取抵扣转移支付和财政拨款资金、列入地方政府性债务、按规定程序核销等方式予以解决。

　　（十）严禁违规新增财政对外借款。严格执行《中华人民共和国预算法》及其《实施条例》，按照批准的年度预算和用款计划拨款，不得办理无预算、无用款计划、超预算、超计划的拨款，严禁违规对非预算单位及未纳入年度预算的项目借款和垫付财政资金。违反法律法规规定的，将按照有关规定，追究有关人员责任。

　　四、深化部门预算管理改革，加强部门结余结转资金管理

　　（十一）加大部门结余结转资金清理力度。各级财政部门每年要定期组织清理本级部门结余结转资金。对部门结余资金，要在编制下一年度部门预算时统筹安排。对部门结转资金（含上级专项转移支付结转资金），要督促加快支出进度，结转两年及以上仍未使用完毕的，一律视同结余资金，收回地方本级财政统筹管理。对常年累计结余结转资金规模较大的部门，在编制下一年度部门预算时，要适当压缩部门财政拨款预算总额。

　　（十二）清理和控制部门暂付款。各级财政部门全面清理本级部门暂付款、应收账款、其他应收款等。严禁部门利用财政拨款资金对外借款，违反法律法规规定的，要按照有关规定，追究相关人员责任。各级财政部门要督促部门和单位加强财政拨款资金管理，探索建立部门财政拨款资金管理与预算编制相衔接的激励约束机制，保障财政资金安全和效益。

　　（十三）规范预算单位资金支付管理。严格规范执行国库集中支付制度，严禁违规将财政资金从零余额账户支付到预算单位银行账户。对预算单位银行账户现有结余资金，可采取分年编入部门预算方式，逐步予以消化。进一步清理整顿预算单位银行账户，凡不符合规定应予以撤销的，坚决予以撤销；短期内无法撤销的，要将其纳入国库单一账户体系，严格审批管理，避免脱离财政监管。

　　各级财政部门要高度重视，全面贯彻落实国务院有关精神，兼顾当前和长远，切实抓好盘活财政存量资金工作。中央财政将对地方结余结转资金管理情况进行考评，评价结果将适时公开通报，并作为分配相关转移支付资金的重要因素。

　　特此通知。

　　

　　财 政 部

　　2013年10月21日


中国进出口银行


中国进出口银行出口买方信贷保险试行办法
（1995年1月18日中国进出口银行第一届董事会第二次会议通过）

第一条 为执行国家产业政策和外贸政策，为扩大中国机电产品和成套设备等资本性货物出口，保障我国出口单位的利益和出口信贷资金的安全，特制定本办法。
第二条 出口买方信贷保险适用于承保符合国际惯例和国家有关规定使用买方信贷的出口项目，其合同金额一般不低于100万美元，贷款期限一般不超过10年。在中国制造的成份不少于70％（船舶不少于50％），定金及现汇即期支付部分不少于合同金额的15％（般舶不少于20％）。
第三条 出口买方信贷保险的保障对象，为在我国获准提供出口买方信贷的银行及我国的出口单位。投保人为我国出口单位。
第四条 出口买方信贷保险对由于下列在中国境外的原因造成贷款本金或利息不能按时收回负赔偿责任：
1．进口借款方倒闭、破产、被接管或清盘；
2．进口借款方逾期（含展期后逾期）三个月未偿还应付款项；
3．进口借款方所在国或任何与偿还债务、或履行贷款协议有关的第三国颁布法令、法规、规定或采取其他手段、措施造成进口借款方不能偿还贷款；
4．进口国发生战争、革命、暴动或经特别认定的特大自然灾害等，造成进口借款方不能履行贷款协议；
5．对加保出运前风险的，买方在货物出运前违约终止合同给出口单位造成损失的，也负责赔偿。
第五条 出口买方信贷保险，对下列损失不负责赔偿：
1．贷款银行未履行贷款协议时发生的损失；
2．汇率变更引起的损失；
3．贷款银行未按下述第十四条及时通知和索赔的损失。
第六条 出口买方信贷保险的保险金额为贷款协议中规定的全部应收本金和利息，或由保险、被保险双方特别约定的保险金额。
第七条 出口买方信贷保险承保的条件是：
1．出口项目为我国机电产品和成套设备等资本性货物，并符合我国法律及有关政策规定；
2．出口单位有履行出口合同的能力；
3．进口国政局稳定，进口项目符合进口国的法律，获得有关当局的批准并持有效证明；
4．进口买方资信可靠，有支付货款的能力；
5．借款银行或担保银行资信良好，符合规定条件；
6．项目已经有关银行初步同意提供买方信贷。
第八条 出口买方信贷保险承保后由出口单位在规定时间内缴付保险费，保险费一律按美元收取。保险费率按基础费率表参考当时的国际水平个案确定。
第九条 拟使用出口买方信贷的单位可在项目投标或草签商务合同前与中国进出口银行（保险部）联系，填写询保单，征询是否承保的意向。对符合承保条件的项目，中国进出口银行将出具有条件的保险意向书（无法律效力），并提供参考费率，以供出口单位联系贷款银行及测算项目成本。中国进出口银行收取少量手续费。
投标后未中标或最终未达成合同的，出口单位应及时通知保险方。
第十条 中国进出口银行将根据需要，参与有关出口项目的考察、商务合同谈判与贷款协议的谈判等。
第十一条 出口单位在商务合同及贷款协议确定后，并决定投保时，应向中国进出口银行（保险部）提交投保单及以下资料：
1．属国家配额或许可证管理的出口商品，需提交有关部门的批件；
2．出口单位的营业执照及有关经营范围的文件；
3．出口项目的商务合同、贷款协议草本及其附件；
4．出口项目可行性研究报告，以及有关成本、利息、费用、利润等项预测资料；
5．国外进口商的资信材料；
6．需要提供的其他资料。
中国进出口银行将根据上述资料进行项目审查和风险评估，并在此基础上提出承保意见、承保条件和险费报价，书面通知出口单位。
第十二条 在进出口双方及有关银行就商务合同与贷款协议达成一致并正式签署后，由中国进出口银行按照有关授权规定，与贷款银行签订出口买方信贷担保协议，与出口单位签订保费与追索协议。对投保出运前风险的，同时签发相应的保险单。
第十三条 当发生贷款本息逾期未偿还情况时，出口单位和贷款银行必须尽快通知保险方，同时采取一切可以采取的措施催促进口方及借款银行付款，并应及时办理索赔。
中国进出口银行（保险部）接到索赔后将尽快核定损失，并按规定支付赔款。如果贷款银行在贷款逾期一月后仍未通知，或逾期一年后仍不索赔，保险方有权不予赔偿。
第十四条 出口买方信贷保险项下支付赔款后，出口单位和贷款银行应继续催促还款。一旦收到还款，应及时转保险方冲抵赔款。在必要时，中国进出口银行可要求贷款银行转让向借款人追偿的权利。
第十五条 如因出口单位违约造成出口买方信贷保险项下的赔款，保险方有权向出口单位追回部分或全部损失。
第十六条 如贷款银行应借款方要求展延贷款期限，须取得保险方同意后保险责任才能相应展延。
第十七条 出口买方信贷保险的承保授权为：
中国进出口银行行领导1500万美元以下（含1500万美元）；
中国进出口银行董事会5000万美元以下（含5000万美元）；
5000万美元以上报国务院批准。
出口买方信贷保险的核赔权限为：
中国进出口银行行领导1000万美元以下（含1000万美元）；
中国进出口银行董事会2500万美元以下（含2500万美元）；
2500万美元以上报国务院批准。
中国进出口银行董事会休会期间，可按中国进出口银行章程第十条规定，采取临时召开董事会或通信董事会的方式，审批承保项目和赔案。
第十八条 出口买方信贷保险项下发生的争议，应本着实事求是，公平合理的原则协商解决，未能协商解决的，可以提交仲裁或者提起诉讼。
第十九条 本办法自公布之日起施行，由中国进出口银行负责解释。