中国建设银行


关于印发“中国人民建设银行会计柜台应用电子计算机核算暂行规定”的通知

1989年8月24日，中国人民建设银行

建设银行各省、自治区、直辖市分行、计划单列市分行：
“中国人民建设银行会计柜台应用电子计算机核算暂行规定”（见附件），经7月兴城会计处长电算化业务培训班讨论修订，现随文印发。自文到之日起请各行认真遵照执行。总行（88）建总会字第57号文印发的“中国人民建设银行会计核算应用电子计算机暂行规定”届时废止。

附件：中国人民建设银行会计柜台应用电子计算机核算暂行规定
为加强会计核算应用电子计算机的管理，进一步严密核算手续，提高核算质量，根据本行《会计制度》和《会计核算基本规则》，并结合电子计算机核算的特点，制定本规定。
一、会计凭证的内部传递程序
会计柜台应用电子计算机处理会计凭证，必须遵循接柜（审核、验印）－输入计算机－复核－综合处理（稽核、整理等）的程序。为防止凭证在传递中遗失，各行应建立会计凭证传递制度。
二、接柜审核
（一）开销户。按开户规定办理各单位开户手续时，要建立开销户登记簿，详细记载有关事项。同时填制开销户通知单，经会计主管审核后，送电子计算机操作员办理。
（二）为加强电子计算机处理凭证的正确性，防止记帐串户，对开户单位的帐号必须统一按交换行号（当地人行同意不要的，可不输入）、科目编号、顺序号、校验位四项内容编列。校验位定为两位。
（三）审查凭证。会计凭证是输入数据记载帐簿和核对帐务、事后查考的依据。审查各种凭证必须按照《会计制度》、《基本核算规则》中确定的基本要素严格审查，保证凭证的合法、真实、完整、正确，凭证的帐号、户名、大小写金额准确无误，开户行正确等，根据会计事项确定会计分录。
（四）核对印鉴。对各种付款凭证，要依照开户单位的印鉴卡片认真验印（对现金支票要折角验印），以保证付出款项绝对安全。
（五）对经审核无误的会计凭证，应按接柜先后编列凭证顺序号，接柜人员在凭证上加盖个人名章后，交电子计算机操作员据以输入。
三、数据输入、复核
（一）数据输入，须由指定操作员办理，对操作员要分别编列代号和启动机器密码，非指定人员，不得启动机器输入数据。
（二）数据输入必须是合法有效的凭证，操作员不得自制凭证或将未经审核的凭证上机处理。输入数据前，应认真审查凭证是否经过接柜审查，是否已加盖审核人员名章。未经接柜审查的凭证要及时退交接柜审查人员审核。不得将帐号不清的凭证自行更改，应由有关人员更正后方可输入。操作员不得更动软件，软件设计人员不得参与操作。
（三）输入数据时，要根据凭证上标明的会计事项准确地输入帐号、凭证种类、摘要、凭证号码、金额等项内容，随时注意屏幕显示提示，确认帐户余额变化情况，对付款凭证要看帐户余额能否支付。对帐户有款可付的，才能办理现金或转帐付款。无款可付的，要及时消除已输入数据，将不能支付原因在凭证上注明并退接柜人员处理。
（四）为防止超存款余额、超拨款限额、超贷款指标用款，操作员对柜台受理的凭证要实时输入数据，对提入的交换票据可采取批量输入，无论是实时还是批量输入，都应在交换前全部处理完毕。
（五）输入数据后，应认真核对凭证张数，金额合计数，帐号，确保帐证相符，并在凭证“记帐”处加盖操作员个人名章。同时要及时打印所输数据的流水帐复核单（采用二次键入的除外下同）。
（六）对输入电子计算机的数据，必须换人复核，复核的重点是单位帐号、摘要、收付发生额等。复核方法采用逐笔勾对流水单复核，也可采用二次键入，机器核对。对现金支票和票汇委托书必须及时逐笔复核，经复核员复核后的凭证和复核单，由复核员在“复核”处加盖个人名章，对需签发的回单由复核员加盖“转讫”章和个人名章后，交由接柜人员退客户或客户回单箱。
四、日结
（一）当日营业终了后，要认真检查已受理审核的凭证是否全部输入电脑，是否已将所有输入数据打印出流水帐复核单，是否复核无误，需提出票据交换是否已打印出交换清单，需进行联行划款的是否已全部打印出联行凭证。无误后，对流水帐发生额轧差。（如为多台电脑记帐，应分别进行单机轧差后，将单机轧差数进行汇总轧差）当日流水帐收付发生额应轧差为零。
（二）进行总分帐目核对，即：各科目日结单余额与各该科目所属明细帐户余额之和须相等，各科目日结单收、付发生额的合计数须相等，总帐收方与付方的科目余额之和须相等，总帐各科目的余额与同科目的明细帐余额之和须相等，总帐“库存现金”科目余额与实际库存现金相等。
（三）日结结束后，要按总行核算软件要求对所有数据库重新索引。
（四）日结核对后打印出的有关资料，要作为当日记帐凭证附件，随当日凭证装订、保管、以备查考。
（五）建立工作日志（格式见附表），每天由操作员详细记载系统运行情况，数据输入输出差错及采取的措施等项内容，以备检查电子计算机应用及核算情况。
五、结计利息
（一）在结息日当天全部业务处理完毕后，重新进入系统，将进入系统日期改为21日并结计积数后，方可进行结息工作，计息结束后，由电子计算机打印“计算利息清单”。对于需手工输入数据进行记帐的科目，应由有关人员填制记帐凭证，按凭证传递程序办理。
（二）国家规定对利率进行调整时，对需分段计息并已确定利率的，应从调整日起在电子计算机内调整利率，对于暂不能确定利率的，也应从调整日起将电子计算机内的原利率调整为与原利率不同的假定利率，待利率确定后，在结息日前进行调整，以保证准确计息。
（三）结息时如果帐户余额为零，而有积数余额的，应照计利息。销户时，计息帐户积数有余额的，应随时结计利息。
六、错帐冲正
（一）当日因数据输入发生的错帐（包括输入、复核（勾对流水帐复核单）以及日结时发现的错帐）可随即消除错帐，重新输入正确数据。
（二）隔日发现的错帐，应按《会计制度》规定处理，必须填制错帐冲正凭证，经会计主管人员签章后，才能输入数据办理冲正，不得将上一日的帐目消除更正，以免造成帐务混乱。操作员不得自行编制凭证输入数据。
（三）为避免重复输入数据，联行往帐行对帐发现，对方行未收到或丢失本行签发的某笔凭证时，经双方核实无误后，无论划收、划付，一律按原签发凭证内容以手工补制凭证并注明补发原因。补发的凭证存根应贴在原签发凭证存根联后，以备查考。
七、数据输出
（一）凡经电子计算机打印的帐表，应注明操作员代号，打印份数，打印时间，并加盖操作员个人名章。
（二）电子计算机内各类明细帐户，按每20笔为一满帐页设置参数，在每日日结后打印出已满帐页，也可将满页帐户拷到备份机内打印，但打印满页帐最迟不应超过第二天。
不满20笔的帐户必须每季度打印一次，帐页规格应与满页一致。各种对外帐户明细帐页应一并打印付本帐页，送开户单位核对帐目。
（三）各总帐帐页每月末月结后打印。
（四）客户需查询对帐时，须经会计主管批准后随时查询或打印。
（五）按会计制度规定的各种会计报表的编制，须按规定格式和要求，在报告期止当天，全部会计业务处理完毕后编制打印，报表须同有关总帐、明细帐、登记簿核对一致。向总行远程通讯传输的资金平衡表格式、内容须按总行规定，远程通讯参数的设置应和总行一致。
打印的凭证，帐表等应及时登记，送交保管人员保管，交接时要有签收手续。
（六）由电子计算机打印凭证的规格、项目内容须与现行使用的凭证一致。联行往来划款（收、付）凭证应在“签发日期”左侧排列省简称和凭证流水号。流水号由联行行号的后四位和五位数凭证顺序号组成。凭证顺序号一年一清。联行密押不得用电子计算机编制和打印，打印联行划款凭证除“编制”人名可打印操作员代号外，记帐、复核、编押等人名均不得打印。
八、数据备份
（一）为了及时恢复数据，保证核算工作正常进行，每日营业终了办理“日结”后，应按总行核算软件的要求，将系统内数据拷入软盘或磁带机备份，以确保数据安全。
（二）每月月末做完“月结”后，将当月明细帐、总帐、资金平衡表等数据文件拷入软盘或磁带机备份。“年结”和四个结息日的数据文件亦应进行备份。
（三）会计主管应定期检查各备份数据盘带，以保证备份的数据完整、可靠。
九、会计资料保管
（一）凡按会计制度规定，需要保存的会计档案资料，现阶段仍以保管打印的凭证、帐、表为主。会计凭证按日装订保管，打印的各种帐簿（包括总帐、满页和不满页明细帐、流水帐复核单、各种登记簿等）按年装订，打印的各种报表（包括资金平衡表、会计项目旬、月报表、决算报表等）视情况按季或按年装订。各种凭证、帐表的保管期限按国家档案部门的规定执行。所有打印的凭证、帐表等都应及时登记。
（二）按规定备份的各种磁记录，是会计档案的重要补充，应区别不同情况确定保管期。按日备份的数据文件，除流水帐盘（带）应保留一个月以上外，其余可视不同情况保管三至五天。按月、年以及结息日的备份磁记录暂定保管两年。
为确保安全，凡未使用总行版本核算的，各项备份内容、备份保管时间，由各分行在能够及时排除故障，恢复数据的前提下自定。
（三）磁记录的保管必须注意环境，免受强磁高温干扰破坏，对于数据备份的磁记录应建立严密的交接、保管、使用制度，由专人妥善保管，需调用时须经会计主管签章同意。
十、内部稽核
（一）配备熟悉业务，责任心强的专职或兼职事后监督人员，负责对本部门前一天的全部会计事项进行真实性、合法性、准确性的稽核。借以及时纠正核算工作中的差错。
（二）内部稽核的内容暂定为：审查各类凭证的会计事项是否真实合法，各种印章是否齐全、正确，会计分录是否正确；凭证排列装订是否正确；电子计算机打印的凭证、帐簿、报表是否合法有效；磁记录是否有标签，交换手续是否完备，有无记帐串户现象，科目日结单所附凭证张数及日结单收付张数是否相符，凭证附件是否齐全等。
（三）建立内部稽核日记簿，由内部稽核人员登记每天稽核中发现的问题、纠正的方法等。
十一、应用电子计算机进行会计核算的行处，要明确岗位责任，按业务需要配足人员，做好核算组织管理工作，保证会计核算业务和电子计算机管理工作的正常进行。
附：中国人民建设银行会计柜台电子计算机核算工作日志
行 年 月 日
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记 录 项 目 │记 录 内 容
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1．操作员姓名及操作机号 │
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2．复核员姓名（及操作机号） │
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3．开机、关机时间 │
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4．发生、修改错帐笔数 │
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5．轧差平帐情况 │
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6．软件运│①进入系统次数 │
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行情况│②出现故障及处理措施│
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7．设备运│①主机 │
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│②打印机 │
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行情况│③电源等 │
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8．加班时间、原因及加班人姓名 │
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9．客户查帐情况 │
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10．其他 │
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记录人（签名）：


财政部


财政部关于1999年记账式（一期）国债发行工作有关事宜的通知
财政部




全国银行间债券市场成员：
为筹集财政资金，促进经济建设发展，财政部决定在全国银行间债券市场，发行1999年记账式（一期）国债（以下简称“本期国债”）。现就本期国债发行工作有关事宜通知如下：
一、发行对象
本期国债的发行对象为经中国人民银行批准的全国银行间债券市场国内法人机构成员。
二、发行数额及发行条件
1．本期国债计划发行总额拟定为120亿元（具体数额视市场需求情况确定），期限7年，年利率4．88％，利息按年支付。
2．本期国债从1999年2月26日开始发行，1999年3月1日结束。3月8日起在银行间债券市场上市交易。
3．本期国债起息日为1999年2月26日，每年的2月26日支付利息（节假日顺延，下同），2006年2月26日偿还本金并支付最后一年利息。
4．本期国债通过中央国债登记结算有限责任公司（以下简称“中央公司”）托管注册。2月26日之前，财政部根据本期国债承购合同，通知中央公司在各承购机构证券账户记入相应数额的本期国债债权。财政部委托中央公司办理本期国债的利息支付及到期偿还本息等事宜。
三、发行方式
1．本期国债采取由银行间债券市场成员承购的方式发行，承购额度在自愿认购的基础上确定。各承购机构应于2月23日全天和24日中午之前，将自愿认购数额以传真的方式向财政部确认，传真电话：（010）68551271、（010）68551272。各机构自愿承购
数额传真确认件，要加盖本机构印章，具有法律效力。
各承购机构承购额起点为5000万元，并以5000万元的整数倍予以承购。
2．财政部将在各机构申报数额的额度内核定，并与各承购机构签定承购合同；承购合同签字仪式的会务委托中央公司办理，凡申报承购本期国债的机构务必派人参加。
3．本期国债不面向社会发售，只限在银行间债券市场流通交易。
四、发行款的缴纳
1．本期国债发行款采取一次缴纳的方式。各承购机构于3月2日（含本日）前，按照承购合同确认的额度将发行款一次缴入财政部指定账户。缴款日期以财政部指定账户收到款项为准。
收款单位：财政部国债金融司
开户银行：中国人民银行国库局
账 号：0215001－9901
行 号：10051
2．逾期缴纳发行款，财政部就滞纳部分按每日万分之四的比例扣罚违约金（先从发行费中抵扣）。
五、手续费的支付
1．本期国债的发行费率为承销额的2．2‰，财政部在足额收到本期国债发行款后5日内（不含节假日），将发行费拨付各承购机构的指定账户。
2．本期国债利息支付及到期兑付费率为资金支付额的0．5‰，财政部在每年支付利息及到期偿还本金时一并拨付中央公司。



1999年2月22日